Lorsque l'on évoque la réforme de la facturation électronique 2026, la quasi-totalité des débats se focalise sur le e-invoicing (l'émission de factures au format Factur-X entre entreprises françaises).
Pourtant, la réforme comporte un second volet tout aussi contraignant et lourd d'impacts pour les Entreprises de Services du Numérique (ESN) : le e-reporting et la transmission obligatoire des données de paiement.
Parce que les ESN vendent des prestations intellectuelles assujetties au régime de la TVA sur les encaissements, l'administration fiscale ne se contente pas de recevoir la facture : elle exige désormais de connaître la date exacte et le montant de chaque règlement client perçu.
Voici le guide complet pour maîtriser les obligations du e-reporting et automatiser la transmission de vos statuts de paiement.
1. E-invoicing vs E-reporting : Qui fait quoi ?
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│ 1. LE E-INVOICING (Facturation B2B) │ 2. LE E-REPORTING (Transactions & PAIE)│
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│ • Concerne : Ventes B2B entre deux │ • Concerne : │
│ entreprises assujetties en France. │ 1. Prestations à l'international │
│ • Objet : Transmission de la facture │ (clients UE et hors UE / Export)│
│ structurée (Factur-X / UBL). │ 2. Prestations B2C (particuliers) │
│ • Flux : Via Plateforme Partenaire │ 3. **Données d'encaissement et de │
│ (PDP) ou Portail Public (PPF). │ paiement de la TVA** (Services).│
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2. Pourquoi les ESN sont directement ciblées par les données de paiement
En droit fiscal français (article 269-2-c du CGI), les règles d'exigibilité de la TVA diffèrent selon la nature de l'activité :
- Vente de biens matériels : La TVA est exigible dès la livraison du bien.
- Prestations de services (ESN / Conseil) : La TVA n'est exigible auprès de l'État qu'au moment de l'encaissement effectif des sommes sur le compte bancaire de l'ESN.
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│ LE CYCLE DU E-REPORTING DE PAIEMENT EN ESN │
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│ 1. Émission de la facture de mission le 31 janvier (12 000 € HT + 2 400 € TVA)│
│ ➜ Transmise via le flux e-invoicing. Aucune TVA n'est encore due à l'État│
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│ 2. Paiement par virement du client reçu le 15 mars │
│ ➜ Déclenchement obligatoire du flux e-reporting de paiement. │
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│ 3. Transmission des données de paiement à la DGFiP : │
│ • Numéro de facture │
│ • Date d'encaissement (15 mars) │
│ • Montant effectivement encaissé et ventilation de la TVA collectée │
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3. Le calendrier de transmission obligatoire du e-reporting
Pour les entreprises assujetties au régime réel normal de TVA (la majorité des ESN) :
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│ PÉRIODE DE DÉPENSES / RECETTES│ PÉRIODE COUVERTE (DÉCADE) │ DATE LIMITE DE TRANSMISSION │
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│ 1ère décade du mois │ Du 1er au 10 du mois │ Au plus tard le **20 du mois**│
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│ 2e décade du mois │ Du 11 au 20 du mois │ Au plus tard le **30 du mois**│
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│ 3e décade du mois │ Du 21 au dernier jour du mois│ Au plus tard le **10 du mois+1│
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4. Les sanctions fiscales en cas de manquement
L'article 1788-I du Code général des impôts sanctionne sévèrement les défauts de déclaration :
- 250 € d'amende par transmission de e-reporting omise ou erronée.
- Plafond annuel fixé à 15 000 € par an.
5. Comment Vought ERP automatise le e-reporting sans action manuelle
La gestion manuelle du e-reporting décadaire sur un portail fiscal est impensable.
Dans Vought ERP :
- Rapprochement bancaire temps réel : Dès qu'un virement client est rapproché de sa facture Factur-X, l'événement de paiement est enregistré.
- Télétransmission automatique via PDP : L'ERP regroupe automatiquement les encaissements de chaque décade et transmet le flux e-reporting normé à votre Plateforme de Dématérialisation Partenaire sans aucune intervention humaine.
- Sécurité fiscale totale : Pré-remplissage automatique de vos déclarations de TVA CA3 avec concordance au centime près.
